ภาษีเงินปันผลและดอกเบี้ย

เริ่มจากแยกประเภทเงินได้ให้ถูกต้อง

เครดิตภาษีเงินปันผลทำงานอย่างไร

เงินปันผลจากบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายไทยอาจมีสิทธิเครดิตภาษีตามมาตรา 47 ทวิสำหรับผู้มีเงินได้ที่มีภูมิลำเนาหรือเป็นผู้อยู่ในประเทศไทย ทั้งนี้ต้องตรวจแหล่งกำไรและเงื่อนไขของเงินปันผลก่อน เพราะเงินปันผลบางประเภทอาจไม่มีสิทธิเครดิต

สูตรทั่วไปที่กรมสรรพากรเผยแพร่คือ เงินปันผล × อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล ÷ (100 − อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล) เมื่อเลือกนำเงินปันผลมารวมคำนวณ ต้องนำเครดิตภาษีมารวมเป็นเงินได้ด้วย แล้วจึงใช้เครดิตหักออกจากภาษีที่คำนวณได้ตอนสิ้นปี

อย่าเลือกวิธียื่นจากอัตราภาษีอย่างเดียว

การเลือกใช้ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเป็นภาษีสุดท้ายหรือการนำเงินได้มารวมคำนวณ ต้องพิจารณาตามสิทธิของเงินได้แต่ละประเภทและเปรียบเทียบผลทั้งแบบ ไม่ควรสรุปว่าอัตราภาษีขั้นสูงของผู้มีเงินได้มากกว่า 10% หรือ 15% แล้วการไม่รวมจะดีกว่าเสมอ เพราะเครดิตภาษีเงินปันผล ค่าลดหย่อน และองค์ประกอบอื่นอาจเปลี่ยนผลลัพธ์

1. คำนวณภาษีจากเงินได้อื่นก่อน แล้วเพิ่มเงินปันผลหรือดอกเบี้ยตามวิธีที่กฎหมายอนุญาต
2. รวมภาษีที่ถูกหักไว้และเครดิตภาษีที่มีสิทธิจริง ไม่ใช้ตัวเลขประมาณการจากอัตราทั่วไป
3. เปรียบเทียบภาษีสุทธิของแต่ละทางเลือก รวมถึงผลต่อเงินขอคืนและเอกสารที่ต้องพิสูจน์
4. ตรวจความสอดคล้องกับข้อมูลที่ผู้จ่ายส่งกรมสรรพากรและข้อมูลในระบบยื่นแบบ

เอกสารที่ต้องเก็บสำหรับเงินปันผลและดอกเบี้ย

• หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายของแต่ละผู้จ่าย พร้อมเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและปีภาษีที่ถูกต้อง
• ใบสำคัญรับเงินปันผลหรือเอกสารที่ระบุแหล่งกำไรและอัตราภาษีของบริษัทผู้จ่าย
• ใบแจ้งยอดบัญชีธนาคารหรือบัญชีหลักทรัพย์ที่กระทบยอดกับเงินได้และภาษีที่ถูกหักได้
• สำหรับเงินได้ต่างประเทศ: หลักฐานวันรับเงิน วันนำเงินเข้าประเทศ ภาษีต่างประเทศ และเอกสารรับรองถิ่นที่อยู่หากใช้สิทธิตามอนุสัญญา (หลักเกณฑ์การเสียภาษีเมื่อนำเงินได้จากต่างประเทศเข้ามาในประเทศไทย อธิบายไว้ใน บทความเรื่องเงินได้จากต่างประเทศ)
• กระดาษคำนวณเปรียบเทียบวิธียื่น เพื่ออธิบายที่มาของตัวเลขหากภายหลังมีการตรวจสอบ

ข้อผิดพลาดที่พบได้บ่อย

• ใช้เครดิตภาษีเงินปันผลโดยไม่มีเอกสารยืนยันแหล่งกำไรหรือใช้กับเงินปันผลที่ไม่มีสิทธิ
• นำยอดสุทธิหลังหักภาษีมายื่นเป็นเงินได้ แทนยอดเงินได้ก่อนหักภาษีตามที่กฎหมายกำหนด
• รวมเงินได้ไทยและต่างประเทศเข้าด้วยกันโดยไม่ตรวจหลักแหล่งเงินได้และเครดิตภาษีต่างประเทศ
• ขาดหนังสือรับรองจากผู้จ่ายบางราย ทำให้ยอดในแบบไม่ตรงกับข้อมูลที่กรมสรรพากรได้รับ
• เลือกวิธีจากความรู้สึกโดยไม่คำนวณสองทาง ทำให้เสียภาษีมากเกินจำเป็นหรือขอเครดิตเกินสิทธิ

แหล่งข้อมูลทางราชการ: กรมสรรพากร — ประเภทเงินได้ที่ต้องเสียภาษี, เงินปันผลและเครดิตภาษี และ เอกสารอบรมภาษีหัก ณ ที่จ่ายของกรมสรรพากร ตรวจสอบข้อมูลเมื่อ 27 มิถุนายน 2569 ผลภาษีจริงขึ้นอยู่กับสถานะผู้เสียภาษี แหล่งเงินได้ และกฎหมายของปีภาษีนั้น