อุทธรณ์และดำเนินคดีภาษีอากร
ในทุกชั้นของกระบวนการ
โต้แย้งหนังสือแจ้งการประเมิน อุทธรณ์ต่อคณะกรรมการพิจารณาอุทธรณ์ และว่าความในศาลภาษีอากรกลาง โดย เอกสยาม ชัยศร ที่ปรึกษากฎหมายภาษีอากร พร้อมทีมที่ปรึกษากฎหมายและทนายความผู้มีใบอนุญาต ดูแลคดีภาษีอากรทุกประเภท
หนังสือแจ้งการประเมินภาษีอากรจากกรมสรรพากรต้องยื่นคำอุทธรณ์ภายใน 30 วัน นับแต่วันได้รับ (ป.รัษฎากร มาตรา 30) หากพ้นกำหนดนี้แล้วจะสิ้นสิทธิโต้แย้งและต้องชำระภาษีตามที่ประเมิน รวมทั้งเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
ข้อพิพาทภาษีอากรทุกประเภท
ดูแลข้อพิพาทและคดีภาษีอากรครอบคลุมทุกประเภท ตั้งแต่การโต้แย้งหนังสือแจ้งการประเมิน ไปจนถึงคดีอาญาภาษีอากร ภายใต้การกำกับของที่ปรึกษากฎหมายภาษีอากร ร่วมกับทีมทนายความผู้มีใบอนุญาต
การโต้แย้งหนังสือแจ้งการประเมิน
เมื่อได้รับหนังสือแจ้งการประเมินภาษีอากร เจ้าพนักงานประเมินมีอำนาจประเมินภาษีอากรเพิ่มเติมพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม ผู้ต้องชำระภาษีมีสิทธิโต้แย้งโดยยื่นอุทธรณ์ภายใน 30 วัน
การอุทธรณ์ต่อคณะกรรมการพิจารณาอุทธรณ์
หากไม่พอใจคำวินิจฉัยอุทธรณ์ของคณะกรรมการฯ สามารถนำคดีขึ้นสู่ศาลภาษีอากรกลางได้ภายใน 30 วันนับแต่ได้รับแจ้งคำวินิจฉัย หรือยื่นฟ้องโดยตรงได้หากคณะกรรมการฯ ยังไม่วินิจฉัยภายใน 2 ปี
คดีในศาลภาษีอากรกลาง
ว่าความและดำเนินคดีในศาลภาษีอากรกลาง ซึ่งมีอำนาจพิจารณาคดีข้อพิพาทเกี่ยวกับภาษีอากรทุกประเภท ตั้งแต่การยื่นฟ้อง การสืบพยาน จนถึงการอุทธรณ์คำพิพากษา
การต่อสู้ในชั้นตรวจสอบภาษีอากร
การวางกลยุทธ์และให้ข้อมูลในชั้นการตรวจสอบของเจ้าพนักงานประเมินเป็นด่านแรกที่สำคัญที่สุด เพราะหากสามารถโต้แย้งข้อเท็จจริงได้สำเร็จในชั้นนี้จะป้องกันการออกหนังสือแจ้งการประเมินได้ทั้งหมด
การขอคืนภาษีอากรที่ชำระเกิน
ยื่นคำร้องขอคืนภาษีอากรที่ชำระไปโดยไม่มีหน้าที่หรือชำระเกินกว่าจำนวนที่พึงต้องชำระ รวมถึงการดำเนินการกรณีกรมสรรพากรปฏิเสธคำขอคืนหรือล่าช้าเกินสมควร
คดีอาญาภาษีอากร
ให้คำปรึกษาและดำเนินคดีในกรณีที่เจ้าพนักงานสรรพากรร้องทุกข์กล่าวโทษทางอาญา อันเนื่องจากการยื่นแบบเป็นเท็จ การหลีกเลี่ยงภาษีอากร หรือการออกใบกำกับภาษีปลอม
สี่ชั้นของกระบวนการต่อสู้คดีภาษี
กระบวนการโต้แย้งภาษีอากรของไทยแบ่งออกเป็น 4 ชั้นตามกฎหมาย แต่ละชั้นมีกรอบเวลาและกลยุทธ์ที่แตกต่างกัน การเข้าใจภาพรวมตั้งแต่ต้น ช่วยให้รักษาสิทธิและวางแนวทางได้อย่างเป็นระบบ
ชี้แจงในชั้นตรวจสอบ
เจ้าพนักงานประเมินมีอำนาจออกหมายเรียกให้ผู้เสียภาษีมาให้ถ้อยคำและส่งพยานเอกสาร ชั้นนี้เป็นโอกาสแรกในการชี้แจงข้อเท็จจริงก่อนมีการประเมินภาษีเพิ่มเติม
โต้แย้งหนังสือแจ้งการประเมิน
เมื่อได้รับหนังสือแจ้งการประเมิน สามารถยื่นคำอุทธรณ์ต่อคณะกรรมการพิจารณาอุทธรณ์ภายใน 30 วัน พร้อมแนบพยานหลักฐานและข้อโต้แย้งทั้งข้อเท็จจริงและข้อกฎหมาย
คณะกรรมการพิจารณาอุทธรณ์
คณะกรรมการฯ จะพิจารณาพยานหลักฐานและออกคำวินิจฉัย กระบวนการนี้อาจใช้เวลาหลายเดือนถึงหลายปี หากไม่พอใจคำวินิจฉัยหรือคณะกรรมการฯ ไม่วินิจฉัยภายใน 2 ปี สามารถฟ้องต่อศาลได้
ศาลภาษีอากรกลาง
ศาลภาษีอากรกลางมีอำนาจพิจารณาคดีข้อพิพาทภาษีอากรทุกประเภท คดีในชั้นนี้มีผู้พิพากษาที่เชี่ยวชาญด้านภาษีอากรโดยเฉพาะ สามารถอุทธรณ์ต่อศาลอุทธรณ์และฎีกาต่อไปได้
ต้นทุนทางกฎหมายหากปล่อยให้พ้นกำหนด
ตารางต่อไปนี้แสดงผลทางกฎหมายตามประมวลรัษฎากรในสองสถานการณ์ — กรณียื่นอุทธรณ์ภายในกำหนด เปรียบเทียบกับกรณีพ้นกำหนดอุทธรณ์
| รายการ | อัตราตามกฎหมาย | หากยื่นอุทธรณ์ภายในกำหนด | หากพ้นกำหนดอุทธรณ์ |
|---|---|---|---|
| เบี้ยปรับ กรณีไม่ยื่นแบบ | ภาษีที่ต้องชำระ × 2 เท่า | สามารถโต้แย้งลดได้ | ชำระตามที่ประเมินทั้งหมด |
| เบี้ยปรับ กรณียื่นแบบไม่ถูกต้อง | ภาษีที่ขาด × 1 เท่า | สามารถโต้แย้งลดได้ | ชำระตามที่ประเมินทั้งหมด |
| เงินเพิ่ม | 1.5% ต่อเดือน ของภาษีที่ต้องชำระ | นับแต่วันที่ต้องชำระถึงวันชำระ | สะสมไม่มีเพดานสูงสุด |
| สิทธิโต้แย้งข้อเท็จจริง | — | มีสิทธิเต็มที่ทุกชั้น | สิ้นสิทธิโดยสมบูรณ์ |
| สิทธิขอผ่อนชำระ | ตามดุลพินิจของอธิบดี | ขอได้ระหว่างอุทธรณ์ | ต้องชำระเต็มจำนวนทันที |
คำถามที่พบบ่อย
ได้รับหนังสือแจ้งการประเมินภาษีอากร ต้องทำอะไรก่อนเป็นอันดับแรก?
เห็นด้วยกับการประเมินบางส่วนแต่ไม่เห็นด้วยบางส่วน อุทธรณ์เฉพาะบางส่วนได้หรือไม่?
ระหว่างอุทธรณ์ต้องชำระภาษีที่ถูกประเมินก่อนหรือไม่?
Transfer Pricing ถูกประเมินเพิ่มเติม ต่อสู้คดีได้หรือไม่?
ค่าใช้จ่ายในการดำเนินคดีภาษีอากรประมาณเท่าใด?
กรอบเวลา 30 วันผ่านเร็วกว่าที่คิด
การเริ่มต้นปรึกษาตั้งแต่ระยะแรกช่วยรักษาสิทธิและวางแนวทางการต่อสู้คดีได้อย่างเป็นระบบ เราตอบกลับภายในวันทำการ — ข้อมูลของคุณเป็นความลับอย่างเคร่งครัด
081-654-5922