บริษัท เอกสยาม แท็กซ์ แอนด์ ลีกัล คอนซัลแทนซี่ จำกัด +66 81 654 5922  ·  eksiam@eksiamlegal.com
บริการ · Practice Areas

บริการด้านกฎหมายภาษีอากรของธุรกิจ

ไม่ว่าจะกำลังวางแผนภาษีก่อนทำธุรกรรม ยื่นแบบและจดทะเบียน ถูกสรรพากรเรียกตรวจ ถูกประเมินภาษีย้อนหลัง หรือต้องเตรียมคดีในศาลภาษีอากรกลาง หน้านี้ช่วยให้เห็นว่าควรเริ่มดูเรื่องไหนก่อน

มีเรื่องเร่งด่วน

หากได้รับหนังสือแจ้งการประเมินภาษีอากรจากกรมสรรพากร โดยทั่วไปมีกำหนดอุทธรณ์ภายใน 30 วันนับแต่วันได้รับ — ควรปรึกษาโดยเร็ว เพราะเมื่อพ้นกำหนดแล้วมักแก้คืนได้ยาก โทรหาเราได้เลย →

01บริการเฉพาะด้าน · Overview

บริการหลัก 8 กลุ่มงาน

ครอบคลุมทุกขั้นตอนของกระบวนการภาษีอากรไทย ตั้งแต่การวางแผนล่วงหน้า การปฏิบัติตามกฎหมาย การเป็นตัวแทนต่อหน่วยงาน จนถึงการดำเนินคดีในศาลภาษีอากรกลาง

Iการวางแผนภาษีอากร
ออกแบบโครงสร้างภาษีให้ถูกต้องและประหยัดที่สุดตั้งแต่ต้น ทั้งธุรกิจในประเทศและธุรกรรมข้ามพรมแดนดูรายละเอียด → IIการยื่นแบบ จดทะเบียน และขอเอกสาร
ยื่นแบบภาษีทุกประเภท จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (Value Added Tax — VAT) ขอหนังสือรับรอง และแก้ไขแบบแสดงรายการดูรายละเอียด → IIIเป็นตัวแทนและรับมอบอำนาจต่อหน่วยงาน
ติดต่อ เจรจา ชี้แจง และยื่นเอกสารต่อกรมสรรพากรและกรมศุลกากรแทนผู้เสียภาษีโดยได้รับมอบอำนาจดูรายละเอียด → IVการอุทธรณ์และดำเนินคดีภาษีอากร
โต้แย้งการประเมิน อุทธรณ์ต่อคณะกรรมการพิจารณาอุทธรณ์ และดำเนินคดีในศาลภาษีอากรกลางดูรายละเอียด → Vภาษีอากรระหว่างประเทศ
อนุสัญญาภาษีซ้อน (Double Taxation Agreement — DTA) การกำหนดราคาโอน (Transfer Pricing) สถานประกอบการถาวร (Permanent Establishment — PE) และ Pillar 2ดูรายละเอียด → VIอากรศุลกากรและการค้าระหว่างประเทศ
พิกัดอัตราศุลกากร ถิ่นกำเนิดสินค้าและ FTA การขอคืนอากร และข้อพิพาทศุลกากรดูรายละเอียด → VIIภาษีสรรพสามิต
วิเคราะห์ข่ายภาษี จำแนกประเภทสินค้า การปฏิบัติตามกฎหมาย และข้อพิพาทภาษีสรรพสามิตดูรายละเอียด → VIIIภาษีทรัพย์สิน ครอบครัว และมรดก
วางแผนภาษีมรดกและการรับให้ ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง และภาษีในการโอนอสังหาริมทรัพย์ดูรายละเอียด →
Iบริการเฉพาะด้าน

การวางแผนภาษีอากร

การวางโครงสร้างภาษีให้ถูกต้องตั้งแต่ก่อนทำธุรกรรม มักประหยัดกว่าการตามแก้ไขภายหลังเสมอ ตามแนวทางกฎหมายเชิงป้องกัน (Preventive Law) ครอบคลุมทั้งธุรกิจในประเทศและธุรกรรมข้ามพรมแดน1

ประมวลรัษฎากร มาตรา 65 วรรคหนึ่ง “เงินได้ที่ต้องเสียภาษีตามความในส่วนนี้คือกำไรสุทธิ ซึ่งคำนวณได้จากรายได้จากกิจการหรือเนื่องจากกิจการที่กระทำในรอบระยะเวลาบัญชี หักด้วยรายจ่ายตามเงื่อนไขที่ระบุไว้ในมาตรา 65 ทวิ และมาตรา 65 ตรี …..” — ฐานภาษีเงินได้นิติบุคคลจึงขึ้นอยู่กับการรับรู้รายได้และเงื่อนไขรายจ่ายต้องห้าม ซึ่งเป็นจุดที่การวางแผนล่วงหน้าสร้างความแตกต่างได้มากที่สุด

ขอรับคำปรึกษาเรื่องนี้

IIบริการเฉพาะด้าน

การยื่นแบบ จดทะเบียน และขอเอกสาร

ดูแลการยื่นแบบแสดงรายการภาษีอากรทุกประเภท จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ขอหนังสือรับรองภาษีทั้งภาษาไทยและอังกฤษ รวมถึงการแก้ไขแบบแสดงรายการและการขอขยายกำหนดเวลายื่นแบบ1

ขอรับคำปรึกษาเรื่องนี้

IIIบริการเฉพาะด้าน

การเป็นตัวแทนและรับมอบอำนาจต่อหน่วยงาน

เป็นตัวแทนของผู้เสียภาษีในการติดต่อ เจรจา และยื่นเอกสารต่อกรมสรรพากร กรมศุลกากร และหน่วยงานภาษีอื่น โดยได้รับมอบอำนาจอย่างถูกต้องตามกฎหมาย

ขอรับคำปรึกษาเรื่องนี้

IVบริการเฉพาะด้าน

การอุทธรณ์และดำเนินคดีภาษีอากร

ดูแลทุกชั้นของกระบวนการโต้แย้งและอุทธรณ์ภาษีอากร ตั้งแต่ชั้นตรวจสอบ การโต้แย้งหนังสือแจ้งการประเมิน การอุทธรณ์ต่อคณะกรรมการพิจารณาอุทธรณ์ ไปจนถึงการฟ้องคดีต่อศาลภาษีอากรกลาง2

ประมวลรัษฎากร มาตรา 30 (1)(ก) และ (2) “…… (1)(ก) การประเมินของเจ้าพนักงานประเมิน ให้อุทธรณ์ต่อคณะกรรมการพิจารณาอุทธรณ์ภายในกำหนดเวลาสามสิบวันนับแต่วันได้รับแจ้งการประเมิน ….. (2) ให้อุทธรณ์คำวินิจฉัยอุทธรณ์ของคณะกรรมการพิจารณาอุทธรณ์ต่อศาลภายในกำหนดเวลาสามสิบวันนับแต่วันได้รับแจ้งคำวินิจฉัยอุทธรณ์ …..” — กรอบเวลานี้เข้มงวด เมื่อพ้นกำหนดแล้วมักสูญสิทธิในการโต้แย้งอย่างถาวร

ขอรับคำปรึกษาเรื่องนี้

Vบริการเฉพาะด้าน

ภาษีอากรระหว่างประเทศ

ดูแลภาษีข้ามพรมแดนสำหรับบริษัทต่างชาติที่ดำเนินธุรกิจในไทย และบริษัทไทยที่มีธุรกรรมกับต่างประเทศ ครอบคลุมอนุสัญญาภาษีซ้อน (DTA) การกำหนดราคาโอน (Transfer Pricing) และภาษีต่ำสุดทั่วโลก (Global Minimum Tax / Pillar 2)3

ขอรับคำปรึกษาเรื่องนี้

VIบริการเฉพาะด้าน

อากรศุลกากรและการค้าระหว่างประเทศ

ให้คำปรึกษาด้านพิกัดอัตราศุลกากร กฎว่าด้วยถิ่นกำเนิดสินค้า ข้อตกลงเขตการค้าเสรี (Free Trade Agreement — FTA) และการขอคืนอากรตามพระราชบัญญัติศุลกากร ครอบคลุมทั้งการนำเข้าและส่งออก4

ขอรับคำปรึกษาเรื่องนี้

VIIบริการเฉพาะด้าน

ภาษีสรรพสามิต

ให้คำปรึกษาด้านภาษีสรรพสามิตสำหรับผู้ผลิต นำเข้า หรือจำหน่ายสินค้าและบริการที่อยู่ในข่ายเสียภาษีสรรพสามิต เช่น น้ำมัน ยาสูบ สุรา รถยนต์ เครื่องดื่ม และสถานบันเทิง5

ขอรับคำปรึกษาเรื่องนี้

VIIIบริการเฉพาะด้าน

ภาษีทรัพย์สิน ครอบครัว และมรดก

ให้คำปรึกษาและวางแผนภาษีสำหรับการโอนทรัพย์สินภายในครอบครัว การรับมรดก การรับให้ และภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ซึ่งเกี่ยวข้องกับกฎหมายหลายฉบับพร้อมกัน6

ขอรับคำปรึกษาเรื่องนี้

02คำถามที่พบบ่อย · FAQ

คำถามเบื้องต้นที่มักใช้เริ่มจัดกรอบเรื่องภาษี

เรื่องแบบใดที่มักเข้ามาปรึกษา

มักเป็นเรื่องการวางแผนภาษีธุรกิจ การยื่นแบบและจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) การถูกสรรพากรเรียกตรวจ การถูกประเมินภาษีย้อนหลัง การอุทธรณ์ คดีภาษีในศาลภาษีอากรกลาง การกำหนดราคาโอน (Transfer Pricing) และภาษีระหว่างประเทศ

ได้รับหนังสือแจ้งการประเมินภาษีแล้ว ควรทำอย่างไร

โดยทั่วไปการอุทธรณ์การประเมินมีกำหนด 30 วันนับแต่วันได้รับแจ้ง ตามประมวลรัษฎากร มาตรา 30 ควรรีบรวบรวมหนังสือแจ้งการประเมินและเอกสารที่เกี่ยวข้องมาปรึกษาโดยเร็ว เพราะเมื่อพ้นกำหนดแล้วมักสูญสิทธิในการโต้แย้ง

การเริ่มต้นควรเตรียมข้อมูลอะไรบ้าง

โดยทั่วไปควรเริ่มจากลักษณะธุรกิจและธุรกรรม งบการเงินหรือแบบภาษีที่ยื่นไว้ และเอกสารหรือหนังสือจากสรรพากร (ถ้ามี) เพื่อให้มองประเด็นได้ชัดและประเมินกรอบเวลาตามกฎหมายได้ตรงจุด

บริษัทที่มีธุรกรรมกับบริษัทในเครือควรระวังเรื่องใด

ควรดูเรื่องการกำหนดราคาโอน (Transfer Pricing) ตามประมวลรัษฎากร มาตรา 71 ทวิ และการจัดทำเอกสารประกอบการกำหนดราคาโอน (Transfer Pricing Documentation — TP Doc) ให้พร้อมก่อนสรรพากรเรียกตรวจ เพื่อแสดงว่าราคาระหว่างกันเป็นไปตามหลักธุรกรรมอิสระ

วางแผนภาษีกับการหลีกเลี่ยงภาษีต่างกันอย่างไร

การวางแผนภาษีคือการจัดโครงสร้างและธุรกรรมให้ใช้สิทธิประโยชน์ที่กฎหมายเปิดช่องไว้อย่างถูกต้อง ส่วนการหลีกเลี่ยงภาษีคือการกระทำที่ขัดต่อกฎหมาย เราทำงานเฉพาะในกรอบแรกเท่านั้น ภายใต้แนวทางกฎหมายเชิงป้องกัน (Preventive Law)

ถ้ายังไม่แน่ใจว่างานตรงกับกลุ่มบริการใด

เริ่มจากเล่าสถานการณ์ของกิจการก่อน เช่น กำลังวางแผนธุรกรรม ถูกเรียกตรวจ ถูกประเมิน หรือมีธุรกรรมระหว่างประเทศ แล้วเราจะช่วยจัดว่าควรเริ่มจากกลุ่มบริการใดและมีกรอบเวลาใดที่ต้องรักษา

03อ่านต่อจากบริการ · Insights

บทความที่ช่วยขยายความเข้าใจในประเด็นภาษีที่ธุรกิจมักเจอ

คดีภาษี
ถูกประเมินภาษีย้อนหลัง — ต้องโต้แย้งภายใน 30 วัน
ต่อยอดจากบริการอุทธรณ์และคดีภาษี ไปสู่ขั้นตอนและกรอบเวลาที่ต้องระวังตามประมวลรัษฎากร มาตรา 30 Transfer Pricing
การกำหนดราคาโอนสำหรับธุรกิจที่มีบริษัทในเครือ
บริษัทที่มีธุรกรรมกับบริษัทในเครือควรเตรียมเอกสาร (TP Documentation) อย่างไรก่อนสรรพากรเรียกตรวจ ภาษีระหว่างประเทศ
Global Minimum Tax (Pillar 2) เบื้องต้นสำหรับธุรกิจไทย
ภาษีต่ำสุดทั่วโลกสำหรับกลุ่มบริษัทข้ามชาติขนาดใหญ่ส่งผลต่อธุรกิจที่ดำเนินการในไทยอย่างไร
ดูบทความทั้งหมด
※เชิงอรรถ · ฐานกฎหมายและเอกสารอ้างอิง
  1. ↩ ประมวลรัษฎากร ภาค 3 ภาษีเงินได้ โดยเฉพาะมาตรา 65 ว่าด้วยการคำนวณกำไรสุทธิของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ประกอบมาตรา 65 ทวิ และมาตรา 65 ตรี ว่าด้วยเงื่อนไขการคำนวณรายได้และรายจ่ายต้องห้าม รวมถึงมาตรา 68–69 ว่าด้วยการยื่นแบบแสดงรายการ
  2. ↩ ประมวลรัษฎากร มาตรา 30 ว่าด้วยการอุทธรณ์การประเมินภาษีอากรต่อคณะกรรมการพิจารณาอุทธรณ์ภายใน 30 วันนับแต่วันได้รับแจ้งการประเมิน และการอุทธรณ์ต่อศาลภายในกำหนดเวลาเดียวกันหลังได้รับคำวินิจฉัยอุทธรณ์ ประกอบพระราชบัญญัติจัดตั้งศาลภาษีอากรและวิธีพิจารณาคดีภาษีอากร พ.ศ. 2528
  3. ↩ ประมวลรัษฎากร มาตรา 70 ว่าด้วยภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายสำหรับการจ่ายเงินออกนอกประเทศ และมาตรา 71 ทวิ ว่าด้วยการกำหนดราคาโอน (Transfer Pricing) ซึ่งเพิ่มเติมโดยพระราชบัญญัติแก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากร (ฉบับที่ 47) พ.ศ. 2561 ประกอบกฎกระทรวง ฉบับที่ 369 (พ.ศ. 2563) และอนุสัญญาภาษีซ้อนที่ประเทศไทยเป็นภาคี
  4. ↩ พระราชบัญญัติศุลกากร พ.ศ. 2560 โดยเฉพาะมาตรา 13–15 ว่าด้วยราคาศุลกากร มาตรา 29 ว่าด้วยการคืนอากรสำหรับของที่นำเข้ามาผลิตเพื่อส่งออก และมาตรา 61 ทวิ ว่าด้วยเขตปลอดอากรและคลังสินค้าทัณฑ์บน ประกอบความตกลงเขตการค้าเสรีที่ประเทศไทยเป็นภาคี เช่น ASEAN, AFTA และ RCEP
  5. ↩ พระราชบัญญัติภาษีสรรพสามิต พ.ศ. 2560 โดยเฉพาะมาตรา 5–7 ว่าด้วยสินค้าและบริการที่อยู่ในข่ายเสียภาษี และมาตรา 93–101 ว่าด้วยการประเมิน การอุทธรณ์ และบทกำหนดโทษ
  6. ↩ พระราชบัญญัติภาษีการรับมรดก พ.ศ. 2558 ประกอบประมวลรัษฎากร มาตรา 42(10) และ 42 ทวิ ว่าด้วยภาษีเงินได้จากการรับให้ และพระราชบัญญัติภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2562 มาตรา 73–83 ว่าด้วยการอุทธรณ์การประเมิน รวมถึงพระราชบัญญัติภาษีป้าย พ.ศ. 2510
04เริ่มต้นหารือ · Get Started

ไม่แน่ใจว่างานตรงกับกลุ่มบริการใด

เล่าปัญหาภาษีของกิจการให้เราทราบ เราเริ่มจากข้อเท็จจริงและเอกสารที่มีอยู่ก่อนเสมอ แล้วประเมินแนวทางและกรอบเวลาตามกฎหมายให้ชัด เพื่อให้ตัดสินใจขั้นต่อไปได้อย่างมั่นใจ

ขอรับคำปรึกษา → ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Eksiam

โทร · +66 81 654 5922  ·  eksiam@eksiamlegal.com  ·  แอดไลน์ปรึกษา

โทรปรึกษา ส่งเรื่อง
LINE WhatsApp โทร 081-654-5922