บริการ · Practice Areas

บริการด้านกฎหมายภาษีอากรของธุรกิจ

ไม่ว่าจะกำลังวางแผนภาษีก่อนทำธุรกรรม ยื่นแบบและจดทะเบียน ถูกสรรพากรเรียกตรวจ ถูกประเมินภาษีย้อนหลัง หรือต้องเตรียมคดีในศาลภาษีอากรกลาง หน้านี้แบ่งบริการตามสถานการณ์ แต่ละกลุ่มบอกงานที่สำนักงานทำและบทบัญญัติที่เกี่ยวข้อง ท่านว่าจ้างเฉพาะเรื่อง หรือใช้บริการที่ปรึกษารายเดือนก็ได้

มีกำหนดเวลา

หนังสือแจ้งการประเมินของเจ้าพนักงานประเมินตามประมวลรัษฎากร ต้องอุทธรณ์ภายใน 30 วันนับแต่วันได้รับหนังสือ (มาตรา 30) การยื่นเมื่อพ้นกำหนดต้องขอขยายเวลาต่ออธิบดีพร้อมแสดงเหตุ และไม่แน่นอนว่าจะได้รับอนุมัติ จึงควรแจ้งวันที่ได้รับหนังสือเมื่อติดต่อสำนักงาน ขอบเขตบริการอุทธรณ์ →

01บริการเฉพาะด้าน · Overview

บริการหลัก 8 กลุ่มงาน

ครอบคลุมทุกขั้นตอนของกระบวนการภาษีอากรไทย ตั้งแต่การวางแผนล่วงหน้า การปฏิบัติตามกฎหมาย การเป็นตัวแทนต่อหน่วยงาน จนถึงการดำเนินคดีในศาลภาษีอากรกลาง

Iบริการเฉพาะด้าน

การวางแผนภาษีอากร

ตรวจผลทางภาษีของธุรกรรมก่อนลงนามหรือโอนทรัพย์สิน ตามแนวทางกฎหมายเชิงป้องกัน (Preventive Law) เพราะเมื่อธุรกรรมเกิดขึ้นแล้ว ข้อเท็จจริงที่ใช้คำนวณภาษีมักแก้ย้อนหลังไม่ได้ ครอบคลุมทั้งธุรกิจในประเทศและธุรกรรมข้ามพรมแดน¹

ประมวลรัษฎากร มาตรา 65 วรรคหนึ่ง “เงินได้ที่ต้องเสียภาษีตามความในส่วนนี้คือกำไรสุทธิ ซึ่งคำนวณได้จากรายได้จากกิจการหรือเนื่องจากกิจการที่กระทำในรอบระยะเวลาบัญชี หักด้วยรายจ่ายตามเงื่อนไขที่ระบุไว้ในมาตรา 65 ทวิ และมาตรา 65 ตรี …..” — ฐานภาษีเงินได้นิติบุคคลจึงขึ้นอยู่กับการรับรู้รายได้และเงื่อนไขรายจ่ายต้องห้าม ซึ่งเป็นจุดที่การวางแผนล่วงหน้าสร้างความแตกต่างได้มากที่สุด

ตรวจสอบโครงสร้างภาษีของกิจการ ตรวจสิทธิประโยชน์ที่กฎหมายเปิดไว้ และจัดทำแผนภาษีรายปีประมวลรัษฎากร มาตรา 65–76
วิเคราะห์ผลทางภาษีของธุรกรรมสำคัญก่อนดำเนินการ เช่น การซื้อขายทรัพย์สิน การโอนสิทธิ และค่าตอบแทนข้ามพรมแดนประมวลรัษฎากร มาตรา 40, 65 ทวิ
วางแผนภาษีในการปรับโครงสร้างธุรกิจ การควบบริษัท โอนกิจการ แยกส่วนธุรกิจ หรือเลิกบริษัทประมวลรัษฎากร มาตรา 74
วางแผนภาษีอสังหาริมทรัพย์ ทั้งภาษีเงินได้ ภาษีธุรกิจเฉพาะ และภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างพ.ร.บ.ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2562 · ประมวลรัษฎากร
วางแผนภาษีสำหรับครอบครัวและมรดก และเปรียบเทียบภาระภาษีของวิธีส่งมอบทรัพย์สินภายในครอบครัวแต่ละแบบพ.ร.บ.ภาษีการรับมรดก พ.ศ. 2558 · ประมวลรัษฎากร มาตรา 42(10)
จัดทำและทบทวนนโยบายการกำหนดราคาโอน (Transfer Pricing) ให้สอดคล้องกับมาตรฐานขององค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (Organisation for Economic Co-operation and Development — OECD)ประมวลรัษฎากร มาตรา 71 ทวิ · กฎกระทรวง ฉบับที่ 369 (พ.ศ. 2563)

ขอรับคำปรึกษาเรื่องนี้

IIบริการเฉพาะด้าน

การยื่นแบบ จดทะเบียน และขอเอกสาร

ดูแลการยื่นแบบแสดงรายการภาษีอากรทุกประเภท จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ขอหนังสือรับรองภาษีทั้งภาษาไทยและอังกฤษ รวมถึงการแก้ไขแบบแสดงรายการและการขอขยายกำหนดเวลายื่นแบบ¹

ยื่นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคล ทั้ง ภ.ง.ด.50 (ประจำปี) และ ภ.ง.ด.51 (ครึ่งปี) พร้อมวิเคราะห์รายการปรับปรุงทางภาษีประมวลรัษฎากร มาตรา 67 ทวิ, 68–69
จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการภาษีมูลค่าเพิ่ม แจ้งเปลี่ยนแปลงข้อมูล และขอยกเลิกทะเบียน VATประมวลรัษฎากร มาตรา 85
ยื่นแบบและขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.30) พร้อมตรวจสอบภาษีซื้อที่ขอคืนได้ประมวลรัษฎากร มาตรา 83, 84, 84/1
ยื่นแบบภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย รายเดือน ทั้ง ภ.ง.ด.1, ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53ประมวลรัษฎากร มาตรา 59, 3 เตรส
ยื่นแบบเพิ่มเติมหรือแก้ไขแบบที่ยื่นไว้ให้ถูกต้อง รวมถึงขอลดหรืองดเบี้ยปรับตามระเบียบที่อธิบดีกำหนดประมวลรัษฎากร มาตรา 27 ทวิ
ขอหนังสือรับรองการมีถิ่นที่อยู่ทางภาษี (Tax Residency Certificate) และขอขยายกำหนดเวลายื่นแบบประมวลรัษฎากร มาตรา 41, 3 อัฏฐ · อนุสัญญาภาษีซ้อน

ขอรับคำปรึกษาเรื่องนี้

IIIบริการเฉพาะด้าน

การเป็นตัวแทนและรับมอบอำนาจต่อหน่วยงาน

เป็นตัวแทนของผู้เสียภาษีในการติดต่อ เจรจา และยื่นเอกสารต่อกรมสรรพากร กรมศุลกากร และหน่วยงานภาษีอื่น โดยได้รับมอบอำนาจอย่างถูกต้องตามกฎหมาย

รับมอบอำนาจดำเนินการต่อกรมสรรพากรแทนผู้เสียภาษี ทั้งการยื่นแบบ ขอเอกสาร และเจรจากับเจ้าหน้าที่ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ มาตรา 797 · ประมวลรัษฎากร
จัดทำหนังสือชี้แจงและรวบรวมพยานเอกสารตอบหนังสือสอบถามของเจ้าพนักงานประเมิน ก่อนมีการออกหนังสือแจ้งการประเมินประมวลรัษฎากร มาตรา 19, 23
เข้าพบและชี้แจงข้อเท็จจริงแทนกิจการระหว่างการตรวจสอบภาษีอากรประมวลรัษฎากร มาตรา 19, 20
รวบรวม จัดเตรียม และยื่นพยานเอกสารที่สรรพากรเรียกขออย่างเป็นระบบประมวลรัษฎากร มาตรา 19, 87/3
ติดตามสถานะการขอคืนภาษีอากรและประสานงานกรณีล่าช้าหรือถูกปฏิเสธประมวลรัษฎากร มาตรา 84/1, 27 ตรี
จัดทำและยื่นหนังสือหารือกรมสรรพากร (Advance Ruling) สำหรับธุรกรรมที่ภาระภาษียังไม่ชัดเจนประมวลรัษฎากร · ประกาศกรมสรรพากร

ขอรับคำปรึกษาเรื่องนี้

IVบริการเฉพาะด้าน

การอุทธรณ์และดำเนินคดีภาษีอากร

ดูแลทุกชั้นของกระบวนการโต้แย้งและอุทธรณ์ภาษีอากร ตั้งแต่ชั้นตรวจสอบ การโต้แย้งหนังสือแจ้งการประเมิน การอุทธรณ์ต่อคณะกรรมการพิจารณาอุทธรณ์ ไปจนถึงการฟ้องคดีต่อศาลภาษีอากรกลาง²

ประมวลรัษฎากร มาตรา 30 “ในการอุทธรณ์การประเมินภาษีอากรที่อำเภอไม่มีหน้าที่ประเมิน ให้อุทธรณ์ภายในกำหนดเวลาสามสิบวันนับแต่วันได้รับแจ้งการประเมิน โดยให้อุทธรณ์ตามเกณฑ์และวิธีการดังต่อไปนี้ ….. (2) เว้นแต่ในกรณีห้ามอุทธรณ์ตามมาตรา 33 ให้อุทธรณ์คำวินิจฉัยอุทธรณ์ของคณะกรรมการพิจารณาอุทธรณ์ต่อศาลภายในกำหนดเวลาสามสิบวันนับแต่วันได้รับแจ้งคำวินิจฉัยอุทธรณ์” — กรอบเวลานี้เข้มงวด เมื่อพ้นกำหนดแล้วมักไม่อาจโต้แย้งการประเมินได้อีก

จัดทำเอกสารและคำชี้แจงในชั้นตรวจสอบ เพื่อให้เจ้าพนักงานพิจารณาข้อเท็จจริงครบก่อนออกหนังสือแจ้งการประเมินประมวลรัษฎากร มาตรา 19–27
จัดทำคำอุทธรณ์การประเมินต่อคณะกรรมการพิจารณาอุทธรณ์ภายใน 30 วันนับแต่วันได้รับหนังสือแจ้งการประเมิน พร้อมพยานเอกสารและข้อกฎหมาย และดำเนินการในชั้นพิจารณาอุทธรณ์จนมีคำวินิจฉัยประมวลรัษฎากร มาตรา 30 (1) · มาตรา 32–34
ยื่นคำร้องขอคืนภาษีอากรที่ชำระเกินหรือชำระโดยไม่มีหน้าที่ประมวลรัษฎากร มาตรา 27 ตรี (ภายใน 3 ปี)
ว่าความและดำเนินคดีในศาลภาษีอากรกลาง ตั้งแต่ยื่นฟ้อง สืบพยาน จนถึงอุทธรณ์คำพิพากษาพ.ร.บ.จัดตั้งศาลภาษีอากรและวิธีพิจารณาคดีภาษีอากร พ.ศ. 2528
ดูแลข้อพิพาทในชั้นบังคับชำระภาษี กรณีถูกออกหมายเรียก ยึดทรัพย์ หรือห้ามออกนอกราชอาณาจักรประมวลรัษฎากร มาตรา 12, 27

ขอรับคำปรึกษาเรื่องนี้

Vบริการเฉพาะด้าน

ภาษีอากรระหว่างประเทศ

ดูแลภาษีข้ามพรมแดนสำหรับบริษัทต่างชาติที่ดำเนินธุรกิจในไทย และบริษัทไทยที่มีธุรกรรมกับต่างประเทศ ครอบคลุมอนุสัญญาภาษีซ้อน (DTA) การกำหนดราคาโอน (Transfer Pricing) และภาษีต่ำสุดทั่วโลก (Global Minimum Tax / Pillar 2)³

วิเคราะห์สิทธิประโยชน์ตามอนุสัญญาภาษีซ้อนที่ไทยทำกับกว่า 60 ประเทศ และประเด็นผู้รับผลประโยชน์ที่แท้จริง (Beneficial Ownership)อนุสัญญาภาษีซ้อน · ประมวลรัษฎากร มาตรา 3
วิเคราะห์ว่าการดำเนินงานของบริษัทต่างชาติในไทยก่อให้เกิดสถานประกอบการถาวร (Permanent Establishment — PE) หรือไม่อนุสัญญาภาษีซ้อน ข้อ 5 · แผนปฏิบัติการป้องกันการกัดกร่อนฐานภาษีและการโยกย้ายกำไร (Base Erosion and Profit Shifting — BEPS) ข้อ 7
วิเคราะห์ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายข้ามพรมแดน ทั้งค่าบริการ ค่าสิทธิ ดอกเบี้ย และเงินปันผล และการใช้สิทธิตาม DTAประมวลรัษฎากร มาตรา 70 · อนุสัญญาภาษีซ้อน
ให้คำปรึกษา จัดทำนโยบายราคาโอน ทบทวนความเป็นธรรมของราคา และต่อสู้คดีการกำหนดราคาโอนประมวลรัษฎากร มาตรา 71 ทวิ · กฎกระทรวง ฉบับที่ 369 (พ.ศ. 2563)
ดำเนินการขอทำความตกลงราคาโอนล่วงหน้า (Advance Pricing Arrangement — APA) กับกรมสรรพากร เพื่อสร้างความแน่นอนระยะยาวประมวลรัษฎากร มาตรา 71 ทวิ · ประกาศกรมสรรพากร
ประเมินความพร้อมและผลกระทบจากภาษีต่ำสุดทั่วโลก (Global Minimum Tax — Pillar 2) สำหรับกลุ่มบริษัทข้ามชาติรายได้รวมตั้งแต่ 750 ล้านยูโรขึ้นไปหลักเกณฑ์ Pillar 2 ของ OECD · กฎหมายภาษีส่วนเพิ่ม (Top-Up Tax)

ขอรับคำปรึกษาเรื่องนี้

VIบริการเฉพาะด้าน

อากรศุลกากรและการค้าระหว่างประเทศ

ให้คำปรึกษาด้านพิกัดอัตราศุลกากร กฎว่าด้วยถิ่นกำเนิดสินค้า ข้อตกลงเขตการค้าเสรี (Free Trade Agreement — FTA) และการขอคืนอากรตามพระราชบัญญัติศุลกากร ครอบคลุมทั้งการนำเข้าและส่งออก⁴

ให้ความเห็นด้านการจำแนกพิกัดอัตราศุลกากรสำหรับสินค้านำเข้า-ส่งออก และโต้แย้งผลการจำแนกของกรมศุลกากรพ.ร.บ.ศุลกากร พ.ศ. 2560 · กฎกระทรวงพิกัดฯ
วิเคราะห์คุณสมบัติถิ่นกำเนิดสินค้าตามเกณฑ์สัดส่วนมูลค่าการผลิตในภูมิภาค (Regional Value Content — RVC) หรือเกณฑ์การเปลี่ยนพิกัดศุลกากร (Change in Tariff Classification — CTC) เพื่อใช้สิทธิลดหรือยกเว้นอากรตาม FTAเขตการค้าเสรีอาเซียน (ASEAN Free Trade Area — AFTA) และความตกลงหุ้นส่วนทางเศรษฐกิจระดับภูมิภาค (Regional Comprehensive Economic Partnership — RCEP)
ดำเนินการขอคืนอากรขาเข้าสำหรับวัตถุดิบที่นำไปผลิตเพื่อส่งออก รวมถึงกรณีถูกปฏิเสธการคืนพ.ร.บ.ศุลกากร พ.ศ. 2560 มาตรา 29 (Drawback)
ให้คำปรึกษาและโต้แย้งผลการประเมินราคาศุลกากร พร้อมจัดเตรียมพยานหลักฐานสนับสนุนราคาธุรกรรมพ.ร.บ.ศุลกากร พ.ศ. 2560 มาตรา 16–17
ให้คำปรึกษาสิทธิประโยชน์ในเขตปลอดอากรและคลังสินค้าทัณฑ์บน รวมถึงการยื่นคำขออนุมัติพ.ร.บ.ศุลกากร พ.ศ. 2560
ให้คำปรึกษาและดำเนินคดีข้อพิพาทศุลกากร ทั้งการอุทธรณ์การประเมินอากรและคดีอาญาศุลกากรพ.ร.บ.ศุลกากร พ.ศ. 2560 · ประมวลกฎหมายอาญา

ขอรับคำปรึกษาเรื่องนี้

VIIบริการเฉพาะด้าน

ภาษีสรรพสามิต

ให้คำปรึกษาด้านภาษีสรรพสามิตสำหรับผู้ผลิต นำเข้า หรือจำหน่ายสินค้าและบริการที่อยู่ในข่ายเสียภาษีสรรพสามิต เช่น น้ำมัน ยาสูบ สุรา รถยนต์ เครื่องดื่ม และสถานบันเทิง⁵

วิเคราะห์ว่าสินค้าหรือบริการอยู่ในข่ายต้องเสียภาษีสรรพสามิตหรือไม่ อัตรา ฐานภาษี และหน้าที่ตามกฎหมายพ.ร.บ.ภาษีสรรพสามิต พ.ศ. 2560
ให้ความเห็นและโต้แย้งการจำแนกประเภทสินค้าของกรมสรรพสามิต ซึ่งมีผลต่ออัตราและฐานภาษีพ.ร.บ.ภาษีสรรพสามิต พ.ศ. 2560 มาตรา 5–7
ให้คำปรึกษาการยื่นแบบชำระภาษี การจัดทำบัญชีสรรพสามิต และการขออนุญาตจากกรมสรรพสามิตพ.ร.บ.ภาษีสรรพสามิต พ.ศ. 2560
โต้แย้งการประเมิน อุทธรณ์คำสั่งของเจ้าพนักงาน และดำเนินคดีในชั้นศาลกรณีข้อพิพาทไม่ตกลงกันพ.ร.บ.ภาษีสรรพสามิต พ.ศ. 2560 มาตรา 93–101

ขอรับคำปรึกษาเรื่องนี้

VIIIบริการเฉพาะด้าน

ภาษีทรัพย์สิน ครอบครัว และมรดก

ให้คำปรึกษาและวางแผนภาษีสำหรับการโอนทรัพย์สินภายในครอบครัว การรับมรดก การรับให้ และภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ซึ่งเกี่ยวข้องกับกฎหมายหลายฉบับพร้อมกัน⁶

วิเคราะห์ภาระภาษีการรับมรดกและเปรียบเทียบวิธีส่งมอบทรัพย์สินให้ทายาทที่ชอบด้วยกฎหมายพ.ร.บ.ภาษีการรับมรดก พ.ศ. 2558
ให้คำปรึกษาภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการรับให้ทรัพย์สิน ทั้งส่วนที่ได้รับยกเว้นและส่วนที่ต้องเสียภาษีประมวลรัษฎากร มาตรา 42 (26) (27) (28)
ตรวจสอบความถูกต้องของการประเมินมูลค่าที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง การจำแนกประเภท และอัตราภาษีพ.ร.บ.ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2562
ยื่นอุทธรณ์การประเมินภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง และฟ้องคดีต่อศาลเมื่อไม่เห็นด้วยกับคำวินิจฉัยอุทธรณ์พ.ร.บ.ภาษีที่ดินฯ พ.ศ. 2562 มาตรา 73–82
วิเคราะห์และวางแผนภาระภาษีในการโอนกรรมสิทธิ์อสังหาริมทรัพย์ ทั้งภาษีเงินได้ ภาษีธุรกิจเฉพาะ อากรแสตมป์ และค่าธรรมเนียมโอนประมวลรัษฎากร มาตรา 48(4), 91/2(6)
โต้แย้งและอุทธรณ์การประเมินภาษีป้าย รวมถึงให้คำปรึกษาประเภทป้ายและอัตราภาษีที่ถูกต้องพ.ร.บ.ภาษีป้าย พ.ศ. 2510

ขอรับคำปรึกษาเรื่องนี้

02คำถามที่พบบ่อย · FAQ

คำถามที่พบบ่อยก่อนติดต่อสำนักงาน

เรื่องแบบใดที่มักเข้ามาปรึกษา

มักเป็นเรื่องการวางแผนภาษีธุรกิจ การยื่นแบบและจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) การถูกสรรพากรเรียกตรวจ การถูกประเมินภาษีย้อนหลัง การอุทธรณ์ คดีภาษีในศาลภาษีอากรกลาง การกำหนดราคาโอน (Transfer Pricing) และภาษีระหว่างประเทศ

ได้รับหนังสือแจ้งการประเมินภาษีแล้ว ควรทำอย่างไร

การประเมินโดยเจ้าพนักงานประเมินตามประมวลรัษฎากร ต้องอุทธรณ์ต่อคณะกรรมการพิจารณาอุทธรณ์ภายใน 30 วันนับแต่วันได้รับหนังสือแจ้งการประเมิน ตามมาตรา 30 ควรส่งหนังสือแจ้งการประเมินพร้อมวันที่ได้รับและเอกสารที่เกี่ยวข้องโดยเร็ว หากพ้นกำหนดแล้ว ต้องยื่นคำร้องขอขยายเวลาต่ออธิบดีตามมาตรา 3 อัฏฐ ซึ่งต้องแสดงเหตุจำเป็นและอธิบดีพิจารณาเป็นรายกรณี ส่วนภาษีตามกฎหมายอื่น เช่น ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง มีกำหนดเวลาของกฎหมายนั้น

การเริ่มต้นควรเตรียมข้อมูลอะไรบ้าง

โดยทั่วไปควรเริ่มจากลักษณะธุรกิจและธุรกรรม งบการเงินหรือแบบภาษีที่ยื่นไว้ และเอกสารหรือหนังสือจากสรรพากร (ถ้ามี) เพื่อให้มองประเด็นได้ชัดและประเมินกรอบเวลาตามกฎหมายได้ตรงจุด

บริษัทที่มีธุรกรรมกับบริษัทในเครือควรระวังเรื่องใด

ควรดูเรื่องการกำหนดราคาโอน (Transfer Pricing) ตามประมวลรัษฎากร มาตรา 71 ทวิ และการจัดทำเอกสารประกอบการกำหนดราคาโอน (Transfer Pricing Documentation — TP Doc) ให้พร้อมก่อนสรรพากรเรียกตรวจ เพื่อแสดงว่าราคาระหว่างกันเป็นไปตามหลักธุรกรรมอิสระ

วางแผนภาษีกับการหลีกเลี่ยงภาษีต่างกันอย่างไร

การวางแผนภาษีคือการจัดโครงสร้างและธุรกรรมให้ใช้สิทธิประโยชน์ที่กฎหมายเปิดช่องไว้อย่างถูกต้อง ส่วนการหลีกเลี่ยงภาษีคือการกระทำที่ขัดต่อกฎหมาย เราทำงานเฉพาะในกรอบแรกเท่านั้น ภายใต้แนวทางกฎหมายเชิงป้องกัน (Preventive Law)

ถ้ายังไม่แน่ใจว่างานตรงกับกลุ่มบริการใด

แจ้งสถานการณ์ของกิจการ เช่น กำลังวางแผนธุรกรรม ได้รับหมายเรียก ได้รับหนังสือแจ้งการประเมิน หรือมีธุรกรรมระหว่างประเทศ พร้อมเอกสารที่มี สำนักงานจะแจ้งว่าเรื่องอยู่ในบริการกลุ่มใด มีกำหนดเวลาใดที่ต้องรักษา และแจ้งขอบเขตงานกับค่าบริการก่อนเริ่มงาน

03อ่านต่อจากบริการ · Insights

บทความที่ช่วยขยายความเข้าใจในประเด็นภาษีที่ธุรกิจมักเจอ

คดีภาษี

ถูกประเมินภาษีย้อนหลัง — ต้องโต้แย้งภายใน 30 วัน

ต่อยอดจากบริการอุทธรณ์และคดีภาษี ไปสู่ขั้นตอนและกรอบเวลาที่ต้องระวังตามประมวลรัษฎากร มาตรา 30 Transfer Pricing

การกำหนดราคาโอนสำหรับธุรกิจที่มีบริษัทในเครือ

บริษัทที่มีธุรกรรมกับบริษัทในเครือควรเตรียมเอกสาร (TP Documentation) อย่างไรก่อนสรรพากรเรียกตรวจ ภาษีระหว่างประเทศ

Global Minimum Tax (Pillar 2) เบื้องต้นสำหรับธุรกิจไทย

ภาษีต่ำสุดทั่วโลกสำหรับกลุ่มบริษัทข้ามชาติขนาดใหญ่ส่งผลต่อธุรกิจที่ดำเนินการในไทยอย่างไร

ดูบทความทั้งหมด

※เชิงอรรถ · ฐานกฎหมายและเอกสารอ้างอิง

↩ ประมวลรัษฎากร ภาค 3 ภาษีเงินได้ โดยเฉพาะมาตรา 65 ว่าด้วยการคำนวณกำไรสุทธิของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ประกอบมาตรา 65 ทวิ และมาตรา 65 ตรี ว่าด้วยเงื่อนไขการคำนวณรายได้และรายจ่ายต้องห้าม รวมถึงมาตรา 68–69 ว่าด้วยการยื่นแบบแสดงรายการ
↩ ประมวลรัษฎากร มาตรา 30 ว่าด้วยการอุทธรณ์การประเมินภาษีอากรต่อคณะกรรมการพิจารณาอุทธรณ์ภายใน 30 วันนับแต่วันได้รับแจ้งการประเมิน และการอุทธรณ์ต่อศาลภายในกำหนดเวลาเดียวกันหลังได้รับคำวินิจฉัยอุทธรณ์ ประกอบพระราชบัญญัติจัดตั้งศาลภาษีอากรและวิธีพิจารณาคดีภาษีอากร พ.ศ. 2528
↩ ประมวลรัษฎากร มาตรา 70 ว่าด้วยภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายสำหรับการจ่ายเงินออกนอกประเทศ และมาตรา 71 ทวิ ว่าด้วยการกำหนดราคาโอน (Transfer Pricing) ซึ่งเพิ่มเติมโดยพระราชบัญญัติแก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากร (ฉบับที่ 47) พ.ศ. 2561 ประกอบกฎกระทรวง ฉบับที่ 369 (พ.ศ. 2563) และอนุสัญญาภาษีซ้อนที่ประเทศไทยเป็นภาคี
↩ พระราชบัญญัติศุลกากร พ.ศ. 2560 โดยเฉพาะมาตรา 16–17 ว่าด้วยราคาศุลกากร มาตรา 29 ว่าด้วยการคืนอากรสำหรับของที่นำเข้ามาผลิตเพื่อส่งออก และบทบัญญัติว่าด้วยคลังสินค้าทัณฑ์บนและเขตปลอดอากร ประกอบความตกลงเขตการค้าเสรีที่ประเทศไทยเป็นภาคี เช่น ASEAN, AFTA และ RCEP
↩ พระราชบัญญัติภาษีสรรพสามิต พ.ศ. 2560 โดยเฉพาะมาตรา 5–7 ว่าด้วยสินค้าและบริการที่อยู่ในข่ายเสียภาษี และมาตรา 93–101 ว่าด้วยการประเมิน การอุทธรณ์ และบทกำหนดโทษ
↩ พระราชบัญญัติภาษีการรับมรดก พ.ศ. 2558 ประกอบประมวลรัษฎากร มาตรา 42 (10) ว่าด้วยเงินได้จากการรับมรดก และมาตรา 42 (26) (27) (28) ว่าด้วยเงินได้จากการรับให้ที่ได้รับยกเว้น และพระราชบัญญัติภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2562 มาตรา 73–82 ว่าด้วยการคัดค้านและการอุทธรณ์การประเมิน รวมถึงพระราชบัญญัติภาษีป้าย พ.ศ. 2510