รวมบทความด้านการอุทธรณ์การประเมิน การตรวจสอบของสรรพากร การกำหนดราคาโอน (Transfer Pricing) ภาษีต่ำสุดทั่วโลก (Global Minimum Tax / Pillar 2) และ PDPA กับภาษี เขียนในภาษาที่คนทำธุรกิจอ่านแล้วนำไปใช้ได้
คัดค้านต่อผู้บริหารท้องถิ่นภายใน 30 วัน ข้อสันนิษฐานว่าเห็นชอบเมื่อพ้น 60 วัน คณะกรรมการพิจารณาอุทธรณ์ระดับจังหวัดและกรุงเทพมหานคร การทุเลาการชำระ ดอกเบี้ยเงินคืน มาตรา 8 พ.ร.บ.จัดตั้งศาลภาษีอากรฯ ฎีกา 144/2569 3227/2568 3589/2567 และการโต้แย้งภาษีทรัพย์สินในญี่ปุ่น อังกฤษ เยอรมนี
อ่านต่อ →ผู้จำหน่ายเงินกำไรตามฎีกา 700/2531 และ 1015/2539 การตั้งยอดเจ้าหนี้สำนักงานใหญ่ตามฎีกา 7323/2560 ฐานภาษีไม่เกินกำไรที่มีอยู่ รายจ่ายปันส่วนตามมาตรา 65 ตรี (14) กำหนดยื่น ภ.ง.ด.54 อนุสัญญาไทยกับสหรัฐอเมริกา ข้อ 14 และภาษีกำไรสาขาในสหรัฐอเมริกา ฟิลิปปินส์ แคนาดา และสหภาพยุโรป
อ่านต่อ →ผู้มีหน้าที่นำส่ง บริการที่ทำในต่างประเทศและใช้ในไทยตามมาตรา 77/2 กำหนดยื่น 7 วันนับแต่สิ้นเดือน (ออนไลน์ 15 วัน) ฐานภาษีก่อนหักภาษีเงินได้ การใช้เป็นภาษีซื้อตามฎีกา 6341/2549 และความสัมพันธ์กับ ภ.ง.ด.54
อ่านต่อ →สถานประกอบการถาวรจากการให้บริการ เกณฑ์เกิน 90 วันของอนุสัญญาไทย–สหรัฐอเมริกา เกิน 183 วันของไทย–สิงคโปร์ และเกินหกเดือนของไทย–ญี่ปุ่นและไทย–ฮ่องกง วิธีนับ ผลตามมาตรา 66 และ 76 ทวิ พร้อมอนุสัญญาแม่แบบของสหประชาชาติ
อ่านต่อ →เงื่อนไขของมาตรา 70 อัตราร้อยละ 15 และร้อยละ 10 สำหรับเงินปันผล กำหนดยื่นแบบ ภ.ง.ด.54 ค่าสินค้า ค่าบริการ และค่าสิทธิตามคำพิพากษาศาลฎีกาที่ 813/2565 ความรับผิดของผู้จ่ายตามมาตรา 54 พร้อมกฎหมายสหรัฐอเมริกา สหราชอาณาจักร และสิงคโปร์
อ่านต่อ →รายจ่ายที่มิใช่เพื่อหากำไรหรือเพื่อกิจการโดยเฉพาะตามมาตรา 65 ตรี (13) รายจ่ายที่พิสูจน์ไม่ได้ว่าใครเป็นผู้รับตาม (18) รายจ่ายที่ไม่มีการจ่ายจริงตาม (9) และโบนัสตาม (19) จากคำพิพากษาศาลฎีกา 5 คดี พร้อมกฎหมายสหรัฐอเมริกา สหราชอาณาจักร และสิงคโปร์
อ่านต่อ →ภาษีซื้อ "ไม่เกี่ยวข้องกับกิจการ" ตาม ม.82/5(3) คือข้อพิพาทอันดับหนึ่งของภาษีซื้อต้องห้าม — จากข้อหารือ 47 เรื่อง ผู้ที่เตรียมหลักฐานดีชนะ 36 เรื่อง พร้อมวิธีเตรียมหลักฐานให้ขอคืนได้จริง อ้างข้อหารือจริงของกรมสรรพากร
อ่านต่อ →ภาษีซื้อต้องห้ามตามมาตรา 82/5 มี 6 กลุ่ม บทวิเคราะห์จากข้อหารือกรมสรรพากร 116 เรื่อง — ค่าใช้จ่ายแบบไหนขอคืนภาษีซื้อไม่ได้ ซื้อรถยนต์นั่งขอคืน VAT ได้ไหม ใบกำกับภาษีผิดใช้ได้ไหม พร้อมแนวพิสูจน์ให้ขอคืนได้อย่างถูกกฎหมาย
อ่านต่อ →รายได้จากสิ่งผิดกฎหมาย การทำงานในไทยที่รับเงินต่างประเทศ การจัดประเภทเงินได้ และการลดทุนคืนผู้ถือหุ้น — ศาลฎีกาวินิจฉัยว่าต้องเสียภาษี พร้อมอ้างฎีกาจริง
อ่านต่อ →กฎใหม่ ป.161/2566 และ ป.162/2566 ผู้อยู่ในไทย 180 วันขึ้นไปที่นำเงินได้ต่างประเทศเข้ามาต้องเสียภาษีไม่ว่าปีไหน พร้อมข้อยกเว้นและเครดิตภาษีตามอนุสัญญาภาษีซ้อน
อ่านต่อ →ทำไมสรรพากรถึงเห็นรายรับของผู้ขายออนไลน์ — กฎหมายธุรกรรมลักษณะเฉพาะ (e-Payment) ภาษีเงินได้จากรายได้ออนไลน์ และเส้น 1.8 ล้านที่ต้องจด VAT พร้อมสิ่งที่ควรทำก่อนถูกประเมินย้อนหลัง
อ่านต่อ →พืชผล ผลไม้ สัตว์ ข้าว ปุ๋ย ยกเว้นหรือต้องเสีย VAT? สรุปตามมาตรา 81 และ ป.28/2535 พร้อมตัวอย่างยาง ทุเรียน ข้าว และความต่างระหว่างขายในประเทศกับส่งออก
อ่านต่อ →หนังสือแจ้งการประเมินยอดสูงไม่ใช่จุดสิ้นสุด — ทางเลือกตามกฎหมาย ตั้งแต่อุทธรณ์ภายใน 30 วัน ทบทวนฐานภาษี ขอลดเบี้ยปรับ อายุความการประเมิน จนถึงการฟ้องศาลภาษีอากรกลาง
อ่านต่อ →น้ำยาง/ยางแผ่นยกเว้น แต่ไม้ยาง/ไม้ฟืน/ไม้แปรรูปต้องเสีย VAT — พร้อมวิธีหักภาษีขาย-ภาษีซื้อ ตัวอย่างตัวเลข และเหตุที่การรับซื้อจากเกษตรกรโดยตรงมีภาระภาษีสูงกว่า อ้างอิงประมวลรัษฎากร
อ่านต่อ →สรุปสินค้าหกประเภทและบริการสิบเก้าประเภทที่ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 81 เกณฑ์กิจการขนาดย่อม 1.8 ล้านบาทตามมาตรา 81/1 สิทธิเลือกจดทะเบียนตามมาตรา 81/3 พร้อมแนวคำพิพากษาศาลฎีกาและการเปรียบเทียบกับกฎหมาย VAT ของสหภาพยุโรป
อ่านต่อ →เมื่อได้รับหนังสือแจ้งการประเมิน กฎหมายให้เวลาอุทธรณ์เพียง 30 วันตามประมวลรัษฎากร มาตรา 30 บทความนี้อธิบายขั้นตอนอุทธรณ์และสิ่งที่ควรเตรียมโดยเร็ว
อ่านต่อ →หนังสือเชิญพบเป็นขั้นสำรวจก่อนการประเมิน บทความนี้อธิบายการเตรียมเอกสาร การมอบอำนาจให้ผู้แทน และข้อควรพิจารณาก่อนเข้าพบเจ้าหน้าที่
อ่านต่อ →โดยทั่วไปตรวจย้อนหลังได้ 2 ปี ขยายเป็น 5 ปีในกรณีพิเศษ และไม่มีกำหนดหากไม่ยื่นแบบ รู้กรอบเวลาก่อนถูกเรียกตรวจจะช่วยให้เตรียมเอกสารได้ทัน
อ่านต่อ →การกำหนดราคาโอนตามประมวลรัษฎากร มาตรา 71 ตรี บริษัทที่มีรายได้เกิน 200 ล้านบาทควรรู้เกณฑ์การจัดทำเอกสารและความเสี่ยงก่อนถูกตรวจสอบ
อ่านต่อ →ฐานอำนาจปรับปรุงรายได้และรายจ่ายระหว่างบริษัทที่มีความสัมพันธ์กันตามมาตรา 71 ทวิ องค์ประกอบสามข้อของการถ่ายโอนกำไรตามกฎกระทรวง ฉบับที่ 369 (พ.ศ. 2563) สิทธิขอคืนภาษีภายในหกสิบวัน หน้าที่ยื่นรายงานตามมาตรา 71 ตรี และโทษปรับตามมาตรา 35 ตรี
อ่านต่อ →ความตกลงฉบับลงนาม 11 มิถุนายน 2558 ใช้กับเงินได้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2560 เงินปันผลร้อยละ 10 ดอกเบี้ยร้อยละ 10 หรือ 15 ค่าสิทธิร้อยละ 5 8 หรือ 10 บริการเกิน 183 วันเป็นสถานประกอบการถาวร และคำพิพากษาศาลฎีกาที่ 813/2565
อ่านต่อ →อนุสัญญาฉบับลงนาม 7 เมษายน 2533 และข้อความที่ MLI แก้ไข ค่าบริการที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรไม่ต้องหักภาษี เงินปันผลร้อยละ 10 ดอกเบี้ยร้อยละ 10 หรือ 15 ค่าสิทธิร้อยละ 15 บริการเกินหกเดือนเป็นสถานประกอบการถาวร และคำพิพากษาศาลฎีกาที่ 3867/2531
อ่านต่อ →ผู้มีสิทธิใช้อนุสัญญาตามข้อ 4 เกณฑ์สถานประกอบการถาวร 120 วันและ 90 วันตามข้อ 5 อัตราภาษีเงินปันผล ดอกเบี้ย และค่าสิทธิตามข้อ 10 ถึง 12 การเครดิตภาษีตามข้อ 25 ข้อจำกัดสิทธิประโยชน์ตามข้อ 18 และกำหนดสามปีของข้อ 27
อ่านต่อ →อนุสัญญาภาษีซ้อน (double taxation agreement) มีผลในกฎหมายไทยโดยมาตรา 3 แห่งพระราชกฤษฎีกาฯ (ฉบับที่ 18) พ.ศ. 2505 เกณฑ์ผู้อยู่ในประเทศไทยหนึ่งร้อยแปดสิบวันตามมาตรา 41 ความต่างของหนังสือรับรอง ร.อ.21 กับ ร.อ.22 และเอกสารที่กรมสรรพากรเรียกในการยื่นคำร้อง ร.อ.01
อ่านต่อ →ฐานอำนาจของรัฐไทยเมื่อบริษัทต่างประเทศมีลูกจ้าง ผู้ทำการแทน หรือผู้ทำการติดต่อในประเทศไทย ฐานภาษีร้อยละ 5 ตามมาตรา 71 (1) เมื่อคำนวณกำไรสุทธิไม่ได้ ภาษีจำหน่ายเงินกำไรตามมาตรา 70 ทวิ และเส้นแบ่งของคำว่าผู้ทำการแทนตามแนววินิจฉัยของกรมสรรพากร
อ่านต่อ →แปลคำถามในแบบสอบถามของบริษัทแม่เป็นภาษาบัญชีไทยทีละช่อง บอกว่าข้อมูลแต่ละรายการดึงจากไหน ห้าจุดที่ตอบผิดบ่อยที่สุด และเหตุใดข้อมูลชุดนี้จึงย้อนกลับมามีผลตามกฎหมายไทย
อ่านต่อ →การรับรู้รายการผูกกับวันที่กฎหมายมีผลบังคับใช้ ไม่ได้ผูกกับกำหนดยื่นแบบ พร้อมคำตอบตามมาตรฐานการบัญชี ฉบับที่ 12 ย่อหน้า 46 แนวทางของสภาวิชาชีพบัญชี และรายการเอกสารที่ต้องเตรียม
อ่านต่อ →สูตรคำนวณภาษีส่วนเพิ่ม ตัวอย่างทีละขั้นพร้อมตัวเลข อัตราส่วนที่ยอมให้หักตามประกาศกระทรวงการคลังรายปี และหกกับดักที่ทำให้ตัวเลขคลาดเคลื่อน
อ่านต่อ →ความสามารถสามชุดที่งานนี้ต้องใช้พร้อมกัน เกณฑ์ตัดสินว่าจะทำเองหรือจ้าง และสามคำถามที่ใช้คัดผู้ให้บริการว่าทำได้จริงหรือไม่
อ่านต่อ →หน้าหลักของชุดบทความภาษีส่วนเพิ่ม อธิบายพระราชกำหนดภาษีส่วนเพิ่ม พ.ศ. 2567 ตั้งแต่ขอบเขตการบังคับใช้ เกณฑ์ 750 ล้านยูโร กลไกจัดเก็บสามชั้น กำหนดเวลายื่น ไปจนถึงสถานะกฎหมายลำดับรองล่าสุด
อ่านต่อ →เกณฑ์เข้าข่ายวัดที่งบการเงินรวมของนิติบุคคลแม่ลำดับสูงสุด ไม่ใช่รายได้ของบริษัทในประเทศไทย พร้อมสามสถานการณ์ที่กิจการมักประเมินตนเองผิด
อ่านต่อ →อธิบายกลไกจัดเก็บสามชั้นตามพระราชกำหนดภาษีส่วนเพิ่ม พ.ศ. 2567 พร้อมอัตราส่วนที่ยอมให้หักออกจากเงินได้รวมสุทธิ ซึ่งคำนวณจากค่าตอบแทนลูกจ้างและมูลค่าสินทรัพย์ที่มีตัวตนรายปี
อ่านต่อ →วิเคราะห์ทางเลือกตามประกาศคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน ที่ 1/2566 การแปลงสิทธิยกเว้นภาษีเป็นการลดหย่อนร้อยละ 50 ไม่เกิน 10 ปี พร้อมเงื่อนไขที่แก้ไขไม่ได้ในภายหลัง
อ่านต่อ →กำหนด 15 เดือนนับแต่สิ้นรอบบัญชีของบริษัทแม่ลำดับสูงสุด ขยายเป็น 18 เดือนในรอบแรก พร้อมสามรายการที่ต้องยื่น เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม และโทษปรับ
อ่านต่อ →ไล่เรียงประกาศกระทรวงการคลังและประกาศอธิบดีฯ ที่ประกาศใช้แล้ว ร่างอีก 4 ฉบับที่คณะรัฐมนตรีอนุมัติหลักการ และแนวทางรับรู้รายการในงบการเงินระหว่างที่กฎหมายยังไม่ครบ
อ่านต่อ →อธิบายภาษีต่ำสุดทั่วโลก (Global Minimum Tax / Pillar 2) และพระราชกำหนดภาษีส่วนเพิ่ม พ.ศ. 2567 ในภาษาที่เข้าใจง่าย ใครได้รับผลกระทบ และธุรกิจควรเตรียมตัวอย่างไร
อ่านต่อ →ภาษีต่ำสุดทั่วโลกทำให้สิทธิประโยชน์ยกเว้นภาษีนิติบุคคลของสำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (Board of Investment — BOI) ลดประสิทธิภาพลง เพราะส่วนต่างถูกเก็บผ่านกฎการรวมเงินได้ (Income Inclusion Rule — IIR) แทน บริษัทที่ได้ BOI ควรเตรียมตัวอย่างไร และเครดิตภาษีที่ขอคืนได้ตามเงื่อนไข (Qualified Refundable Tax Credit — QRTC) คืออะไร
อ่านต่อ →มุมมองทางวิชาการต่อ 6 ความท้าทายที่ประเทศไทยต้องเผชิญหลังใช้พระราชกำหนดภาษีส่วนเพิ่ม พ.ศ. 2567 ครอบคลุมผลกระทบต่อกิจการ BOI สนธิสัญญาการลงทุน และถ้อยคำของกฎหมาย
อ่านต่อ →มุมวิพากษ์ทางวิชาการที่โต้แย้งว่าภาษีต่ำสุดทั่วโลกอาจไม่จูงใจให้ปฏิบัติตามและอาจไม่ได้ผลตามที่ตั้งใจ ขณะที่ตัวเลขชี้ว่าประโยชน์ส่วนใหญ่ตกแก่สหรัฐฯ และยุโรป
อ่านต่อ →สรรพากรมีอำนาจขอดูข้อมูลลูกค้าของกิจการ ขณะที่ PDPA ก็คุ้มครองข้อมูลของลูกค้า ธุรกิจที่ไม่เข้าใจขอบเขตอาจมีความเสี่ยงทั้งด้านภาษีและ PDPA พร้อมกัน
อ่านต่อ →หากต้องการหารือประเด็นภาษีของกิจการ ติดต่อเราเพื่อขอรับคำปรึกษาในเรื่องที่เกี่ยวข้องได้