บริการภาษีระหว่างประเทศสำหรับธุรกิจและธุรกรรมข้ามพรมแดน

เมื่อธุรกิจมีธุรกรรมหรือโครงสร้างที่เชื่อมโยงกับต่างประเทศ ประเด็นภาษีที่เกิดขึ้นต้องพิจารณาจากหลายมิติพร้อมกัน เพราะแต่ละประเทศต่างอ้างสิทธิจัดเก็บภาษีด้วยหลักเกณฑ์ต่างกัน — ประเทศถิ่นที่อยู่จัดเก็บจากเงินได้ทั่วโลกของผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศตน ส่วนประเทศแหล่งเงินได้จัดเก็บจากเงินได้ที่เกิดขึ้นในอาณาเขตของตนโดยไม่คำนึงถึงถิ่นที่อยู่ของผู้รับ เมื่อทั้งสองต่างอ้างสิทธิในเงินได้ก้อนเดียวกัน ภาษีซ้อนจึงเกิดขึ้น และเป็นที่มาของอนุสัญญาภาษีซ้อนและกลไกต่าง ๆ ที่ใช้จัดสรรสิทธิระหว่างประเทศ

ประเด็นเหล่านี้เกิดขึ้นจากสองทิศทาง — ฝั่งบุคคลหรือนิติบุคคลต่างชาติที่มีเงินได้หรือกิจกรรมในประเทศไทย และฝั่งบุคคลหรือนิติบุคคลไทยที่มีเงินได้หรือประกอบกิจการในต่างประเทศ ทั้งกรณีบริษัทไทยที่จ่ายค่าบริการ ค่าสิทธิ หรือดอกเบี้ยให้แก่บริษัทในต่างประเทศ กลุ่มบริษัทในเครือที่มีธุรกรรมข้ามพรมแดน บริษัทต่างชาติที่ประกอบกิจการในประเทศไทยและต้องพิจารณาสถานะสถานประกอบการถาวร หรือกิจการที่ต้องการใช้สิทธิตามอนุสัญญาภาษีซ้อน

บริการในหมวดภาษีระหว่างประเทศแบ่งออกเป็นสามด้านตามลักษณะของประเด็น แต่ละด้านมีขอบเขตและเงื่อนไขเฉพาะ การเลือกบริการที่ถูกต้องขึ้นอยู่กับลักษณะของธุรกรรมและประเด็นที่ธุรกิจกำลังเผชิญอยู่

บริการของสำนักงานในหมวดนี้เน้นการวิเคราะห์ข้อเท็จจริงและโครงสร้างธุรกรรม เพื่อกำหนดแนวทางทางกฎหมายภาษีที่ถูกต้องตั้งแต่ต้น ซึ่งแตกต่างจากหน้าที่ตามกฎหมายที่ผู้เสียภาษีต้องปฏิบัติตามโดยตรง บทบาทของสำนักงานคือการวิเคราะห์และให้คำปรึกษา ไม่ใช่การรับรองผลลัพธ์ที่เฉพาะเจาะจงใด ๆ

ประเด็นต่อไปนี้เป็นภาพรวมของปัญหาที่ธุรกิจที่มีธุรกรรมข้ามพรมแดนมักประสบ โดยแต่ละประเด็นมีบริการเฉพาะที่รองรับ ท่านสามารถติดตามรายละเอียดเพิ่มเติมได้จากหน้าบริการที่เกี่ยวข้อง