国际税务与企业有何关系
当企业的交易或架构与境外相关联时，税务问题须同时从多个层面考虑，因为各国依据不同的原则主张征税权——居民国对其居民的全球所得征税，来源国对发生在其境内的所得征税。当两国对同一笔所得都主张征税权时，便产生双重征税，这也是税收协定以及各种在国家之间分配征税权机制的由来。
这些问题来自两个方向——在泰国有所得或活动的外国个人或法人，以及在境外有所得或经营业务的泰国个人或法人。
跨境关联交易
母公司与子公司之间或同一集团公司之间的跨境交易，可能同时引发转让定价和税收协定适用方面的问题，须根据每项交易的事实一并分析。
跨境支付与预提税
向境外支付服务费、特许权使用费、股息或利息，可能依国内法负有预提税义务；税收协定可能规定减免该税的条件，具体取决于协定条款和个案事实。
居民原则、来源原则与常设机构
居民国依居民原则对其纳税人的全球所得征税；来源国依来源原则对发生在其境内的所得征税。而外国企业在泰国是否构成常设机构（PE），直接决定了差异显著的不同征税方式。
选择与您的问题相对应的服务
国际税务类服务按问题性质分为6个领域，各领域有其特定的范围与条件。选择正确的服务取决于交易的性质以及企业当前面临的问题。
避免双重征税协定
分析税收协定适用于跨境交易与所得的条件，涵盖所得定性、居民身份判定及常设机构分析。
- 向境外公司支付服务费、特许权使用费或利息的企业
- 需要评估在泰国是否构成常设机构的外国企业
- 需要分析预提税减免资格的交易
转让定价
为有跨境交易的集团提供关联交易分析、转让定价文档准备及风险评估方面的咨询。
- 集团内企业之间存在交易的集团
- 需要评估风险并准备转让定价文档的公司
- 正在接受转让定价审查的企业
税收居民身份证明
支持分析税收居民条件，并为向泰国税务局申请税收居民身份证明准备证明材料。
- 需要在境外主张 DTA 待遇的泰国税收居民
- 须向境外机关证明其税收居民身份的泰国法人
- 需要在向税务局提交前核查文件的情形
常设机构分析
分析事实以评估外国企业是否在泰国构成常设机构，涵盖固定场所型、工程型、劳务型及代理型常设机构（fixed place、construction、service、agency PE）。
- 派遣员工或承包商到泰国工作的外国企业
- 在扩展业务前需要评估常设机构风险的外国公司
- 因常设机构问题正在接受审查的情形
APA 与 MAP 支持服务
为转让定价争议及跨境双重征税问题提供预约定价安排（APA）与相互协商程序（MAP）方面的支持。
- 希望预先就转让定价取得确定性的集团
- 存在国际双重征税争议、需要启动 MAP 的案件
- 希望在提交 APA 申请前评估案件是否适合的企业
支柱二（Pillar 2）补足税
依据《补足税紧急法令》佛历2567年（2024年），为可能落入泰国补足税法律适用范围的跨国企业集团进行影响评估并做好准备。
- 合并收入达到7.5亿欧元或以上的跨国企业集团
- 需要筛查适用范围与影响的跨国集团中的泰国公司
- 需要准备支柱二所需数据与系统的企业
本所在本类别中的作用
本所在本类别中的服务侧重于分析事实与交易结构，以便从一开始就确定正确的税法处理方案。本所的角色是分析与提供咨询，并与客户的管理层及财务/会计团队协同工作。
企业常见的问题
以下是有跨境交易的企业常遇到的问题概览，每个问题都有相应的专门服务。
对境外付款预提税的不确定
许多企业仍不确定向境外公司支付哪些类型的款项须预提税，以及在存在税收协定的情况下减免的条件是什么 → 查看 DTA 服务
缺乏支持文件的集团内交易风险
存在关联交易但没有转让定价政策和足够支持文件的集团，面临被税务官员进行纳税调整的风险 → 查看转让定价服务
主张协定待遇时缺乏税收居民身份证明
希望在境外主张税收协定待遇的泰国居民，通常需要税收居民身份证明作为证明材料 → 查看 RO Certificate 服务
其他尚不明确的国际税务问题
除三项主要服务外，可能还有尚不确定属于哪类服务的问题，您可以直接预约沟通（泰文）并对事实进行初步评估。